一刀合格

死亡保険金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）は、相続人が受け取った場合のみ適用され、相続人以外が受け取った場合は適...

任意後見制度は、本人が判断能力のあるうちに、将来の後見人（任意後見人）と任意後見契約を公正証書で締結しておく制度である。

相続人全員の合意があれば、遺産分割協議書がなくても遺産を分割することができる。

遺産分割の方法のうち、現物分割とは各相続人が特定の財産をそのままの形で取得する方法である。

賃貸アパートの敷地（貸家建付地）は、自用地評価額×（1－借地権割合×借家権割合×賃貸割合）で評価され、更地より低く評価さ...

宅地の相続税評価において、路線価方式は主に市街地の宅地に、倍率方式は主に農村部・郊外の宅地に適用される。

上場株式の相続税評価額は、課税時期の終値・課税時期の属する月の月平均額・前月の月平均額・前々月の月平均額のうち最も低い価...

役員退職慰労金の適正額の計算として「最終報酬月額×役員在任年数×功績倍率」の算式がよく用いられる。

法人版事業承継税制（非上場株式等の贈与税の納税猶予）を適用するためには、事前に都道府県知事の確認を受けた「特例承継計画」...

相続税の申告・納付期限は、被相続人の死亡を知った日の翌日から10ヶ月以内である。

相続時精算課税制度を選択した場合、贈与者ごとに累計2,500万円まで贈与税が非課税となり、相続発生時に相続財産に加算して...

贈与税の税率は、相続税に比べて高く設定されており、生前贈与による財産移転に対して重課する仕組みとなっている。

特定事業用宅地等は、400㎡まで評価額の80%が減額される。

配偶者の税額軽減は、配偶者が取得した相続財産のうち、法定相続分相当額または1億6,000万円のいずれか多い金額まで相続税...

相続税の計算において、各相続人の相続税額は、まず法定相続分に応じて相続税の総額を計算し、その後実際の取得割合に応じて按分...

死亡保険金の非課税枠は「500万円×法定相続人の数」であり、相続人が受け取った死亡保険金がこの金額以下の場合、相続税は課...

相続税の基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」である。

公正証書遺言は、証人2人以上の立会いのもとで公証人が作成し、原本は公証役場で保管されるため、家庭裁判所の検認は不要である...

自筆証書遺言の財産目録については、パソコン等で作成することも認められている。

遺留分権利者は、被相続人の配偶者・子・直系尊属であり、兄弟姉妹には遺留分はない。

相続人が配偶者と被相続人の兄弟姉妹の場合、被相続人に子や直系尊属（父母・祖父母）がいないことが条件となる。

被相続人の配偶者と子が相続人の場合、配偶者の法定相続分は2分の1、子の法定相続分の合計は2分の1となる。

法定相続人が相続を放棄した場合、その者は最初から相続人でなかったとみなされ、子（代襲相続人）も代わりに相続することはでき...

相続は被相続人の死亡によって開始し、相続人は被相続人の権利・義務を包括的に承継する。

不動産の売買契約を締結した後、天災などの不可抗力により物件が滅失した場合、買主は売主に代金の支払いを拒絶できる。

事業用定期借地権は、存続期間を10年以上50年未満として設定でき、必ず公正証書によって締結しなければならない。

宅地建物取引業者が自ら売主となる場合、買主（宅建業者以外）に対して、代金の10分の2（20%）を超える手付金を受け取るこ...

土地の公示価格は、国土交通省土地鑑定委員会が毎年1月1日時点の価格を3月頃に公示するものであり、一般の土地取引の指標とさ...

宅地建物取引業者は、買主・借主に対して契約前に重要事項説明書（35条書面）を宅地建物取引士が記名した書面を交付して説明す...

マンションの共用部分は原則として区分所有者全員の共有であり、各区分所有者の共有持分は専有部分の床面積の割合による。

農地を農地以外の用途に転用する場合は原則として都道府県知事の許可が必要であるが、市街化区域内の農地は農業委員会への届出で...

分譲マンションにおいて、管理組合の集会での普通決議は、区分所有者および議決権の各過半数で決する。

不動産投資の実質利回り（NOI利回り）は「（年間賃料収入－諸経費）÷不動産の取得価額×100」で計算される。

不動産の譲渡所得の計算において、所有期間が5年超の場合は長期譲渡所得として税率20.315%が適用される。

固定資産税において、住宅用地のうち小規模住宅用地（200㎡以下の部分）は課税標準が固定資産税評価額の3分の1に軽減される...

不動産取得税は、相続による不動産の取得には課税されない。

路線価は、相続税・贈与税の土地評価に用いられる価格であり、一般的に公示価格の80%程度を目安として設定される。

普通借家契約において、家主（賃貸人）が正当事由なく更新を拒絶することはできない。

普通借地権の存続期間は30年であり、当事者が30年より短い期間を定めた場合、その定めは無効となり30年の存続期間が適用さ...

第一種低層住居専用地域内では、小規模な兼用住宅（店舗部分が50㎡以下かつ建物の延べ面積の2分の1未満）は建築可能である。

前面道路の幅員が12m未満の場合、容積率は指定容積率と前面道路の幅員に法定乗数を乗じた数値のいずれか小さい方が適用される...

建蔽率とは建築物の建築面積の敷地面積に対する割合であり、指定建蔽率が60%の地域では敷地面積の60%を超える建築面積の建...

市街化区域内で行う1,000㎡未満の開発行為は、都道府県知事の許可が不要である。

都市計画区域は市街化区域と市街化調整区域に区分される場合があり、市街化調整区域では原則として開発行為が制限される。

宅地建物取引業者が受け取ることができる仲介手数料の上限額は、法令により定められている。

不動産売買において、売主は受領した手付金の倍額を返還することで、契約を解除することができる（手付解除）。

不動産の表題部には、不動産の物理的現況（所在・地番・地目・地積など）が記載される。

不動産の売買において、登記がなくても、第三者に対して所有権を対抗することができる。

ふるさと納税は、自己負担額2,000円を除いた寄付額が、所得税の寄付金控除と住民税の寄付金税額控除として控除される。

建物（鉄筋コンクリート造）は減価償却資産であり、定額法によって減価償却費を計算する。

復興特別所得税は、基準所得税額に2.1%を乗じた金額であり、2013年から2037年まで課される。

住民税（所得割）の税率は、所得金額に関係なく一律10%（道府県民税4%＋市町村民税6%）である。

上場株式の配当所得は、申告不要・申告分離課税・総合課税のいずれかを選択することができる。

贈与税の基礎控除額は年間110万円であり、1月1日から12月31日までの1年間に受けた贈与の合計額が110万円以下の場合...

固定資産税は、毎年1月1日現在の土地・家屋・償却資産の所有者に対して、市町村（東京都23区は都）が課する税金である。

消費税の課税事業者は、前々事業年度（基準期間）の課税売上高が1,000万円を超える場合に消費税の納税義務が生じる。

法人税において、法人の役員に対する退職金は、不相当に高額でない限り損金に算入することができる。

所得税は超過累進課税方式を採用しており、課税所得が高くなるほど適用される税率も高くなる。

給与所得者の年末調整では、医療費控除の精算を行うことができない。

青色申告の特別控除額は、e-Taxまたは電子帳簿保存による申告の場合、最大65万円の控除を受けることができる。

給与収入が2,000万円を超える場合は、年末調整の対象とならず確定申告が必要である。

住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）は、所得控除ではなく税額控除であるため、所得税額から直接控除される。

生命保険料控除（新制度）は3区分あり、各区分の控除額（所得税）の合計上限は12万円である。

医療費控除の控除額は「その年中の医療費－保険金等で補填される金額－10万円」で計算される（合計所得金額200万円未満の場...

配偶者控除は、生計を一にする配偶者の合計所得金額が48万円以下の場合に適用を受けることができる。

不動産所得の損失は他の所得と損益通算できるが、土地取得のための借入金利子に対応する部分は損益通算できない。

上場株式の売却益（譲渡所得）は、原則として総合課税の対象となり、他の所得と合算して課税される。

不動産所得とは、土地・建物等の貸付けから生じる所得であり、必要経費を控除した後の金額が課税対象となる。

退職所得は「（退職金－退職所得控除額）×1/2」で計算され、他の所得と分離して課税される。

給与所得は「給与収入－給与所得控除額」で計算され、給与所得控除は給与収入が高いほど控除額も大きくなる。

所得税は、国内に住所を有する居住者の場合、国内源泉所得と国外源泉所得の両方が課税対象となる。

投資信託の信託報酬は、投資信託を保有している期間中に毎日差し引かれ、基準価額に反映される。

円高になると、輸出企業の円換算の売上高は増加し、輸入品の価格は上昇する。

株式の信用取引において、「空売り」とは証券会社から株式を借りて売却し、将来株価が下落した時点で買い戻して返却することで利...

インフレーションが進行すると、一般的に実質金利は低下し、不動産や株式などの実物資産の価値は上昇する傾向がある。

債券の格付けにおいて、BBB（トリプルB）以上が投資適格格付けとされ、BB（ダブルB）以下は投機的格付けとされる。

日経平均株価（日経225）は、東京証券取引所プライム市場に上場する全銘柄を対象とした株価指数である。

大口定期預金は、最低預入金額が1,000万円以上であり、預入期間中は原則として中途解約ができない。

新NISAの成長投資枠では、整理・監理銘柄に指定されている株式も購入できる。

証券会社が破綻した場合、日本投資者保護基金によって、1顧客当たり最大1,000万円まで補償される。

コール・オプションの買い手は、原資産の価格が上昇した場合に利益を得ることができ、損失はプレミアム（オプション料）に限定さ...

先物取引において、将来の一定期日に一定の価格で商品を購入する義務を持つ取引を「買い建て」という。

シャープレシオは「（ポートフォリオの収益率－無リスク資産の収益率）÷標準偏差」で計算され、値が高いほど効率的な運用といえ...

相関係数が－1に近いほど、2つの資産の値動きが逆方向になるため、組み合わせることでリスクを効果的に低減できる。

外貨預金は、預金保険制度の保護対象外であるため、銀行が破綻した場合でも元本は保護されない。

外貨預金において、円を外貨に交換する際にはTTS（対顧客電信売相場）が適用される。

債券の最終利回りとは、債券を購入してから満期まで保有した場合の利回りをいい、購入価格をもとに計算する。

ETF（上場投資信託）は、証券取引所に上場されており、株式と同様に取引時間中に成行注文や指値注文で売買できる。

投資信託の基準価額は、原則として毎営業日算出され、「純資産総額÷受益権総口数×10,000」で計算される。

配当利回りは「1株当たり年間配当金÷株価×100」で計算され、数値が高いほど投資金額に対する配当収入の割合が高いことを示...

PER（株価収益率）は「株価÷1株当たり純利益」で計算され、数値が低いほど株価が割安であることを示す。

一般的に、市場金利が上昇すると、既発の固定利付債券の価格は下落する。

日本銀行が買いオペレーション（国債買い入れ）を行うと、市場の資金量が増加し、金利は低下する傾向がある。

景気動向指数のDIにおいて、一致系列のDIが50%を上回っていれば景気は拡張局面にあると判断される。

生命保険の払済保険とは、保険料の払込を中止し、その時点の解約返戻金を元に、元の保険と同一の保険期間で、保険金額を小さくし...

収入保障保険は、被保険者が死亡または高度障害になった場合に、保険期間満了まで毎月一定額の年金が支払われる定期保険の一種で...

変額保険は、運用実績に応じて保険金額や解約返戻金が変動するが、死亡保険金については基本保険金額が最低保証されている。

保険において、逆選択とは保険事故が発生しやすいリスクの高い人が保険に加入しやすい傾向のことをいう。

生命保険契約者保護機構による補償は、破綻時の責任準備金等の90%（高予定利率契約を除く）が補償の対象となる。

生命保険会社のソルベンシー・マージン比率が200%を下回った場合、監督当局による早期是正措置の対象となる。

損害保険料は、事業用の場合は必要経費（損金）に算入できるが、家事用の場合は所得控除の対象とならない。

賠償責任保険は、被保険者が第三者に損害を与えた場合の法律上の賠償責任を補償する保険である。

法人が役員を被保険者、法人を保険金受取人として加入した定期保険の保険料は、全額損金に算入することができる。

医療保険の入院給付金の支払い日数は、一般的に1入院あたりの限度日数が設けられており、通算でも限度日数がある。

生命保険料控除は、一般生命保険料・個人年金保険料・介護医療保険料の3種類に分類され、それぞれ最大4万円（合計最大12万円...

契約者（保険料負担者）と保険金受取人が同一人で、被保険者が異なる場合、受け取った死亡保険金は所得税（一時所得）の対象とな...

個人が受け取る火災保険の保険金（建物・家財の損害に対するもの）は、非課税となる。

人身傷害補償保険は、被保険者が交通事故で死傷した場合に、過失割合にかかわらず実際の損害額が補償される。

自動車損害賠償責任保険（自賠責保険）は、対人賠償のみを補償し、対物賠償や自分の車の損害は補償しない。

火災保険において、地震・噴火・津波による損害は補償の対象外であり、これらを補償するには地震保険への加入が必要である。

がん保険には、一般的に90日間（3ヶ月）の免責期間が設けられており、この期間中にがんと診断されても給付金は支払われない。

税制適格特約を付加した個人年金保険の保険料は、生命保険料控除（個人年金保険料控除）の対象となる。

養老保険は、被保険者が保険期間中に死亡した場合は死亡保険金が、満期まで生存した場合は満期保険金が支払われる。

終身保険は、保険料払込期間中に解約した場合でも、解約返戻金が発生することはない。

定期保険は、保険期間中に死亡または高度障害になった場合に保険金が支払われ、満期時に満期保険金が支払われる。

生命保険の保険料は純保険料と付加保険料で構成されており、純保険料は将来の保険金支払いの財源となる。

生命保険契約において、保険料を支払う人を「契約者」、保険金を受け取る人を「被保険者」という。

ライフプランのキャッシュフロー表において、将来の収入や支出は現在の金額をそのまま記入し、物価変動は考慮しない。

つみたてNISAの年間投資上限額は40万円であり、非課税期間は20年間である。

iDeCoの加入可能年齢は、国民年金の被保険者であれば65歳未満まで拡大されている。

iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は、全額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となる。

中小企業退職金共済（中退共）の掛金は全額事業主が負担し、その全額を損金に算入することができる。

老齢基礎年金の繰上げ受給を選択した場合、繰り上げた月数×0.4%の割合で年金額が減額される。

個人のバランスシートにおいて、純資産は「資産合計－負債合計」で求められる。

可処分所得とは、給与収入（額面）から所得税・住民税・社会保険料を差し引いた手取り収入のことである。

日本学生支援機構の第一種奨学金は、利子が付かない無利子の奨学金である。

住宅ローンの繰り上げ返済では、利息の軽減効果が大きいのは一般的に「期間短縮型」である。

住宅ローンの元利均等返済は毎月の返済額が一定であるため、返済初期は元金の返済割合が低い。

労働者災害補償保険（労災保険）の保険料は、事業主と労働者が折半して負担する。

介護保険の第2号被保険者は、40歳以上65歳未満の医療保険加入者であり、特定疾病が原因の場合のみ保険給付を受けられる。

健康保険の傷病手当金は、連続して3日間休業した後、4日目以降の休業日について支給される。

健康保険の被保険者が業務上の事由による病気やけがをした場合、健康保険から給付を受けることができる。

雇用保険の基本手当（失業給付）の所定給付日数は、離職理由や被保険者期間、年齢によって異なる。

遺族基礎年金は、子のない配偶者にも支給される。

障害基礎年金の支給対象は1級と2級であり、3級の障害に対しては障害基礎年金は支給されない。

老齢基礎年金を受給するためには、保険料納付済期間と保険料免除期間の合計が25年以上必要である。

国民年金の第1号被保険者は、20歳以上60歳未満の自営業者や学生などが対象となる。

毎年一定額を積み立てた場合の将来の合計額を求めるには「減債基金係数」を使う。

現在の100万円が年利2%で複利運用された場合の10年後の金額を求めるには「終価係数」を使う。

ファイナンシャル・プランナーが顧客の求めに応じて具体的な法律判断を行う行為は、弁護士法に抵触する可能性がある。